В соответствии с подпунктом 69.8.3. статьи 69 НКУ, финансовые агенты обязаны ежегодно, до 1 сентября, подавать в центральный орган исполнительной власти, реализующий государственную политику, отчет о финансовых счетах.
На официальном сайте Службы внутренних доходов США опубликовано сообщение о переносе в связи с COVID-19 сроков представления отчетов о подотчетных счетах в рамках Соглашения FATCA за 2019 налоговый год для компетентных органов стран, отчитывающихся по модели IGA 1, к которым относится и Украина, на период до 31 декабря 2020 года. Сообщение опубликовано по ссылке: https://www.irs.gov/newsroom/irs-grants-extension-of-time-to-file-fatca-information-returns.
Учитывая указанное, для ГНС Украины, которая является компетентным органом для целей автоматического обмена информацией в рамках Соглашения FATCA, сроки представления в Службу внутренних доходов США отчетов за 2019 налоговый год продлены до 31 декабря 2020 года. Несмотря на то, что в Кодексе установлен срок отчетности для финансовых агентов, который обеспечивает компетентному органу месячный срок для обработки и проверки предоставленной информации, конечный срок представления финансовыми агентами отчета о подотчетных счетах продлевается до 1 декабря 2020 года.
В связи с этим, разработаны анкеты-опросники для выделения налоговых резидентов США и которым в свою очередь, необходимо будет заполнить форму анкет, размещенную на сайте https://www.irs.gov/ для дальнейшего представления отчетов о подотчетных счетах финансовыми агентами.
Просьба всем депонентам/клиентам, которые имеют статус налогового резидента США заполнить данные анкеты-опросника.
В соответствии с FATCA, физические лица, физические лица-предприниматели и самозанятые лица, ведущие независимую профессиональную деятельность, признаются налоговыми резидентами СЩА, если выполняется одно из следующих условий:
1) Физическое лицо является гражданином США;
2) Физическое лицо имеет разрешение на постоянное пребывание в США (Green Card);
3) Физическое лицо соответствует критериям "досрочного пребывания" (пребывание на территории США не менее 31 дня в течение текущего календарного года и не менее 183 дней в течение 3 последних лет, включая текущий год и два предыдущих года. При этом, для текущего года учитываются все данные, проведенные клиентом в США, для предыдущего года - 1/3 дней, а для позапрошлого года - 1/6 дней).
В соответствии с FATCA, юридические лица признаются налоговыми резидентами США, если выполняется одно из следующих условий:
1) Юридическое лицо зарегистрировано/учреждено на территории США;
2) Юридическое лицо зарегистрировано/учреждено не на территории США и в состав его собственников/участников, которым прямо или косвенно принадлежит более 10% доли в юридическом лице, входят физические лица, являющиеся налоговыми резидентами США;
3) Другое, в соответствии с требованиями FATCA.