ДО УВАГИ ДЕПОНЕНТІВ/КЛІЄНТІВ, ЯКІ МАЮТЬ СТАТУС ПОДАТКОВОГО РЕЗИДЕНСТВА США
Відповідно до підпункту 69.8.3. статті 69 ПКУ, фінансові агенти зобов'язані щороку, до 1 вересня, подавати до центрального органу виконавчої влади, що реалізує державну політику, звіт про фінансові рахунки.
На офіційному сайті Служби внутрішніх доход...
21.10.2020
Відповідно до підпункту 69.8.3. статті 69 ПКУ, фінансові агенти зобов'язані щороку, до 1 вересня, подавати до центрального органу виконавчої влади, що реалізує державну політику, звіт про фінансові рахунки.
На офіційному сайті Служби внутрішніх доходів США опубліковане повідомлення про перенесення у зв'язку з COVID-19 строків подання звітів про підзвітні рахунки в рамках Угоди FATCA за 2019 податковий рік для компетентних органів країн, що звітують за моделлю IGA 1, до яких відноситься і Україна, на період до 31 грудня 2020 року. Повідомлення опубліковане за посиланням: https://www.irs.gov/newsroom/irs-grants-extension-of-time-to-file-fatca-information-returns .
Враховуючи зазначене, для ДПС України, яка є компетентним органом для цілей автоматичного обміну інформацією в рамках Угоди FATCA, строки подання до Служби внутрішніх доходів США звітів за 2019 податковий рік подовжено до 31 грудня 2020 року. Зважаючи на те, що у Кодексі встановлений термін звітності для фінансових агентів, який забезпечує компетентному органу місячний термін для обробки та перевірки наданої інформації, кінцевий строк подання фінансовими агентами звіту про підзвітні рахунки подовжуються до 1 грудня 2020 року.
У зв'язку з цим, розроблені анкети-опитувальники для виокремлення податкових резидентів США та яким в свою чергу, необхідно буде заповнити форму анкет, розміщену на сайті https://www.irs.gov/ для подальшого подання подання звітів про підзвітні рахунки фінансовими агентами.
Прохання всім депонентам/клієнтам, які мають статус податкового резидента США заповнити дані анкети-опитувальника.
Відповідно до FATCA, фізичні особи, фізичні особи-підприємці та самозайняті особи, що ведуть незалежну професійну діяльність, визнаються податковими резидентами СЩА, якщо виконується одна з наступних умов:
1) Фізична особа є громадянином США;
2) Фізична особа має дозвіл на постійне перебування в США (Green Card);
3) Фізична особа відповідає критеріям «дострокового перебування» (перебування на території США не менше 31 дня протягом поточного календарного року та не менше 183 днів протягом 3 останніх років, включаючи поточний рік і два попередні роки. При цьому, для поточного року враховуються всі дані, проведені клієнтом у США, для попереднього року – 1/3 днів, а для позаминулого року – 1/6 днів).
Відповідно до FATCA, юридичні особи визнаються податковими резидентами США, якщо виконується одна з таких умов:
1) Юридична особа зареєстрована/заснована на території США;
2) Юридична особа зареєстрована/заснована не на території США і до складу її власників/учасників, яким прямо або опосередковано належить більше 10% частки в юридичній особі, входять фізичні особи, які є податковими резидентами США;
3) Інше, відповідно до вимог FATCA.